Paaiškinimų serija apie SVS: 3 tema – kokią informaciją būtina nurodyti ataskaitoje ir kas nutinka viršijus ribas?

Teisinis pagrindas:

Remiantis PVM įstatymo 88–3 straipsniu bei VMI viršininko 2025-01-17 įsakymu Nr. VA-5, visi Lietuvos apmokestinamieji asmenys, kurie registruojasi Smulkiojo verslo schemos (SVS) naudotojais kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse, privalo kas ketvirtį teikti ataskaitą Valstybinei mokesčių inspekcijai.

Šios ataskaitos yra pagrindinis kontrolės mechanizmas, leidžiantis:

  • užtikrinti, kad smulkusis verslas laikytųsi ES nustatytų PVM ribų (100 000 Eur be PVM);

  • leisti valstybėms narėms patikrinti, ar įmonė teisėtai taiko SVS režimą;

  • išvengti dvigubo apmokestinimo ar neteisingo PVM taikymo, kai prekės ar paslaugos tiekiamos skirtingose ES teritorijose.

Kiti svarbūs aspektai:

Kokią informaciją būtina pateikti ataskaitoje?

  • Identifikacinis PVM numeris, kuris baigiasi žymeniu „EX“.
  • Bendra prekių ir paslaugų vertė Lietuvoje ir kiekvienoje ES valstybėje, kurioje vykdyta veikla (be PVM).
  • Duomenys pateikiami eurais, o jei valstybė reikalauja – nacionaline valiuta, perskaičiuojant pagal Europos Centrinio Banko metų pradžios kursą.
  • Jei veikla nevyko – įrašomas nulis (0 Eur).

Kas nutinka viršijus ribas?

  • Bendra metinė apyvarta ES negali viršyti 100 000 Eur be PVM.
  • Jei ši riba viršijama, įmonė praranda teisę taikyti SVS schemą visose valstybėse narėse.
  • Per 15 darbo dienų nuo ribos viršijimo dienos reikia pateikti galutinę ataskaitą, kurioje nurodoma bendra apyvarta iki viršijimo momento.
  • Nuo tos dienos įmonė privalo registruotis PVM mokėtoja arba pereiti į OSS sistemą.
Išvada:

Teisingas ir laiku pateiktas duomenų deklaravimas SVS sistemoje leidžia išvengti papildomų mokesčių ir administracinių sankcijų.
Viršijus ribas ar pateikus netikslius duomenis, prarandamas SVS lengvatinis statusas ir atsiranda prievolė deklaruoti PVM kitose ES šalyse.

Rekomendacijos:

Atidžiai sek apyvartą – ypač metų pabaigoje.

Visas sumas pateik be PVM ir teisinga valiuta.

Jei viršyta ES riba – nedelsk: pateik galutinę ataskaitą per 15 darbo dienų.

Kreipkis į Buhaltera UAB – padėsime užtikrinti, kad ataskaitos būtų tikslios, terminai nepažeisti, o veikla ES šalyse išliktų sklandi ir teisėta.

Naujausi mokesčių ir apskaitos pakeitimai

GAUKITE NAUJAUSIĄ INFORMACIJĄ

apie mokesčių ir apskaitos įstatymų pakeitimus